Plan épargne retraite
Le Plan Épargne Retraite (PER) est aujourd’hui l’outil de référence pour se constituer un complément de revenus tout en réduisant son imposition. Encore faut-il en maîtriser les règles de fonctionnement et les options à la sortie.
Qu’est-ce que le PER ?
Le Plan Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme, créé par la loi Pacte, destiné à remplacer les anciens dispositifs retraite (PERP, Madelin, article 83…). Il permet de capitaliser tout au long de sa vie active en bénéficiant d’un avantage fiscal immédiat sur les versements.
Il peut être souscrit à titre individuel (PERin), dans un cadre collectif (PER collectif), ou via l’entreprise pour les dirigeants salariés (PER obligatoire).
L’objectif du PER est double : réduire son impôt aujourd’hui, et constituer une épargne disponible à la retraite, sous forme de capital ou de rente.
Comment fonctionne la déduction fiscale ?
Les versements effectués sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans certaines limites. En tant que TNS ou salarié, vous pouvez déduire vos versements dans le plafond de déduction retraite applicable à votre situation.
L’économie d’impôt est donc immédiate et proportionnelle à votre tranche marginale d’imposition. Plus vous êtes imposé, plus le levier fiscal est puissant. Pour un contribuable imposé à 41 %, un versement de 10 000 € permet de réduire son impôt de 4 100 € dès l’année suivante.
Le PER est donc particulièrement adapté aux contribuables fortement imposés, qui souhaitent lisser leur fiscalité dans le temps.
Quelles sont les modalités de sortie à la retraite ?
À l’âge de la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne :
- Sous forme de capital en une ou plusieurs fois,
- Sous forme de rente viagère,
- Ou en combinant les deux.
Chaque option a un traitement fiscal distinct :
- La sortie en capital (versements déductibles) est imposée au barème pour la part correspondant à l’épargne, et à la flat tax pour les gains.
- La sortie en rente bénéficie du régime fiscal des rentes à titre gratuit (imposable après abattement).
Il est donc essentiel de préparer la sortie fiscalement, en tenant compte de vos objectifs, de votre revenu futur et de votre stratégie patrimoniale globale.
Peut-on débloquer un PER avant la retraite ?
Oui, dans certains cas strictement encadrés. Le PER peut être débloqué de manière anticipée en cas :
- D’achat de la résidence principale,
- D’accident de la vie (invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage…).
Le déblocage anticipé pour achat immobilier est très utilisé par les jeunes professionnels ou les dirigeants qui souhaitent combiner optimisation fiscale et projet personnel.
À qui s’adresse le PER ?
Le PER est particulièrement adapté :
- Aux cadres et dirigeants fortement imposés,
- Aux TNS cherchant à réduire leur bénéfice imposable,
- Aux personnes souhaitant se constituer un capital de retraite sans effort immédiat,
- À ceux qui veulent lisser leur fiscalité sur la durée.
Bien utilisé, le PER est un levier double : il réduit l’impôt aujourd’hui, tout en constituant une ressource sécurisée pour demain. Il peut aussi s’intégrer dans une stratégie de transmission, par rachat ou donation du capital au terme.
Exemples non exhaustifs de nos solutions
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Vos questions sur le Plan Épargne Retraite (PER)
Quel montant puis-je déduire chaque année ?
Le plafond dépend de votre statut et de vos revenus. Pour un salarié, il est d’environ 10 % des revenus professionnels, avec un plafond de 35 000 € environ. Pour un TNS, les plafonds sont plus élevés. Nous vous aidons à le calculer précisément.
Puis-je sortir tout le capital à la retraite ?
Oui. Contrairement à certains anciens produits, le PER permet une sortie en capital à 100 %, en une fois ou de manière fractionnée. Cela vous laisse une vraie liberté dans l’arbitrage.
Quel est le traitement fiscal à la sortie ?
Si les versements ont été déduits, le capital est imposé au barème progressif. Si vous n’avez pas déduit vos versements, vous êtes seulement imposé sur les gains. La rente est imposée comme pension, après abattement de 10 %.
Le PER est-il transférable ?
Oui. Il est possible de transférer un PER d’un établissement à un autre, voire de regrouper plusieurs anciens produits retraite. Cela permet d’optimiser la gestion et de choisir des supports plus adaptés à votre stratégie.
Trouvons ensemble les solutions qui vous correspondent vraiment.
