Simulateur PER : mesurer l’économie d’impôt d’un versement

Un versement volontaire sur un plan d’épargne retraite se déduit du revenu imposable. L’économie d’impôt qui en résulte dépend de trois données : la tranche marginale d’imposition du foyer, le plafond de déduction disponible et l’âge du titulaire. Notre simulateur PER les estime à partir de sept informations : statut professionnel, revenu net imposable, âge, situation familiale, nombre d’enfants à charge, versement annuel envisagé et capital déjà détenu sur un plan.

Le résultat vous est adressé par e-mail. Il indique votre tranche marginale, le plafond de déduction estimé, la part du versement réellement déductible et l’économie d’impôt correspondante. Il ajoute une projection du capital à 65 ans et un ordre de grandeur de la rente mensuelle associée.

Ces chiffres sont des estimations. Ils servent à dimensionner un versement, pas à arrêter une décision : la fiscalité de sortie, la disponibilité de l’épargne et le reste du patrimoine entrent aussi dans le raisonnement.

Plan d’épargne retraite : comment se calcule l’économie d’impôt

La tranche marginale d’imposition

La déduction joue sur la dernière tranche du barème atteinte par le foyer. Pour l’imposition des revenus de 2025, le barème applicable en 2026 retient, pour une part de quotient familial :

• 0 % jusqu’à 11 600 € ;
• 11 % de 11 600 € à 29 579 € ;
• 30 % de 29 579 € à 84 577 € ;
• 41 % de 84 577 € à 181 917 € ;
• 45 % au-delà de 181 917 €.

Ces seuils sont ceux du dernier barème voté. Un versement effectué en 2026 s’imputera sur les revenus de 2026, selon le barème qui leur sera applicable.

Un versement de 10 000 € réduit l’impôt de 3 000 € dans la tranche à 30 %, de 4 100 € dans la tranche à 41 % et de 4 500 € dans la tranche à 45 %. Dans la tranche à 11 %, l’économie tombe à 1 100 €. Ce calcul suppose que le versement s’impute en entier sur la même tranche : s’il fait redescendre le revenu dans la tranche inférieure, l’économie est moindre sur la fraction concernée.

Le quotient familial explique pourquoi le simulateur PER demande la situation familiale et le nombre d’enfants à charge. À revenu égal, un couple avec deux enfants peut se situer dans une tranche inférieure à celle d’une personne seule.

Le plafond de déduction du salarié

Pour les versements effectués en 2026, le plafond est égal à 10 % des revenus d’activité professionnelle de 2025, nets de frais, dans la limite de 37 680 €. Un plancher de 4 710 € s’applique lorsque ce calcul donne un montant inférieur. Le plafond est diminué de l’épargne retraite constituée dans l’entreprise l’année précédente : cotisations à un régime supplémentaire, abondement de l’employeur, jours de compte épargne-temps transférés.

Il figure sur l’avis d’imposition, à la rubrique « Plafond épargne retraite », pour chaque membre du foyer. C’est la valeur à retenir de préférence à toute estimation : le formulaire part du revenu net imposable, qui ne se confond pas avec les seuls revenus d’activité. Les plafonds non utilisés des années précédentes s’y ajoutent, et la durée de ce report passe de trois à cinq ans à compter des revenus de 2026. Les époux et partenaires de PACS soumis à imposition commune peuvent en outre mettre leurs plafonds en commun, sur option dans la déclaration de revenus.

Le plafond du travailleur non salarié

L’indépendant dispose d’un plafond propre, calculé sur son bénéfice imposable : 10 % du bénéfice retenu dans la limite de huit plafonds annuels de la sécurité sociale, à quoi s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre un et huit plafonds. Un plancher égal à 10 % du plafond annuel de la sécurité sociale est garanti. Pour un bénéfice de 150 000 € et un plafond annuel de 48 060 € en 2026, la capacité de déduction approche 30 300 €.

La limite d’âge de 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir du soixante-dixième anniversaire ne sont plus déductibles. L’âge saisi dans le formulaire sert donc deux fois : il fixe l’horizon de la projection et il conditionne l’existence même de l’avantage fiscal. Un versement prévu l’année des 70 ans doit être effectué avant la date anniversaire.

Une déduction hors plafonnement des avantages fiscaux

La déduction des versements est une charge déductible du revenu global. Elle n’entre pas dans le plafonnement global des avantages fiscaux de 10 000 € par an, qui vise pour l’essentiel des réductions et crédits d’impôt. Un foyer qui utilise déjà des réductions ou des crédits d’impôt soumis à ce plafond conserve donc toute sa capacité de versement.

Ce que le résultat du simulateur PER ne dit pas

L’impôt est reporté à la sortie

La déduction obtenue à l’entrée a une contrepartie à la retraite. En cas de sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits est soumise au barème de l’impôt sur le revenu, sans l’abattement de 10 % des pensions. Les gains supportent le prélèvement forfaitaire unique, soit 31,4 % en 2026. En cas de sortie en rente, celle-ci est imposée comme une pension, après abattement de 10 %.

L’opération présente donc un intérêt fiscal lorsque la tranche marginale à la retraite est inférieure à celle des années de versement. Un cadre imposé à 41 % qui retire son capital par fractions, dans une tranche à 30 %, conserve onze points d’écart sur les sommes versées. À tranche égale, l’intérêt se limite au rendement éventuel de l’impôt différé pendant la durée du plan.

Le titulaire peut aussi renoncer à la déduction, versement par versement. Dans ce cas, la part de capital correspondant aux versements est exonérée à la sortie et seuls les gains sont imposés. Cette option s’adresse aux foyers faiblement imposés qui souhaitent malgré tout épargner dans ce cadre.

L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite

Les sommes versées ne sont en principe disponibles qu’au moment de la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, parmi lesquels l’acquisition de la résidence principale, le décès du conjoint ou du partenaire de PACS, l’invalidité, le surendettement et l’expiration des droits à l’assurance chômage. Un versement dimensionné sur la seule économie d’impôt peut priver le foyer de liquidités dont il aura besoin avant cette échéance. La liste complète figure dans notre article sur le déblocage anticipé du PER.

Une projection à 65 ans reste une hypothèse

Le capital estimé à 65 ans repose sur un rendement constant et sur la poursuite du même versement chaque année. Aucun de ces deux paramètres n’est garanti. Un plan investi en unités de compte présente un risque de perte en capital, et la rente indiquée n’est qu’un ordre de grandeur : son montant réel dépendra du capital atteint et des conditions de conversion du contrat à la date de liquidation. Notre simulateur de rendement permet de tester d’autres hypothèses de taux et de durée.

Lire le résultat selon votre tranche d’imposition

La lecture dépend d’abord de la tranche marginale du foyer.

• Tranche à 11 % ou foyer non imposable : la déduction rapporte peu, voire rien pour un foyer non imposable, alors que la sortie restera imposable. Une autre enveloppe répond en général mieux à l’objectif.
• Tranche à 30 % : le plan d’épargne retraite devient intéressant si une baisse de revenus est attendue à la retraite et si l’épargne n’a pas vocation à servir avant.
• Tranche à 41 % ou 45 % : l’économie immédiate est élevée. L’enjeu porte sur le montant, sur l’usage des plafonds reportés et sur l’organisation de la sortie.

Lorsque le versement envisagé dépasse le plafond, le résultat distingue la part déductible du reste. La fraction excédentaire n’ouvre droit à aucune économie d’impôt l’année du versement. Mieux vaut alors étaler le versement sur deux exercices ou diriger l’excédent vers un autre placement.

Une année de revenu exceptionnel, liée à un bonus ou à la vente de titres issus de stock-options, est souvent le bon moment pour consommer les plafonds reportés. Ce point est développé dans notre article sur les versements déductibles du PER.

PER, assurance-vie, PEA : situer le plan dans le patrimoine

Le plan d’épargne retraite n’est qu’une des enveloppes disponibles. L’assurance-vie laisse l’épargne disponible et offre un cadre propre à la transmission. Le PEA exonère d’impôt sur le revenu les gains retirés après cinq ans. Le choix entre ces supports dépend de l’horizon, du besoin de liquidité et de la tranche d’imposition attendue à la retraite, comme le montre notre comparatif PER ou assurance-vie.

Le statut compte aussi. Un indépendant articule le plan avec sa prévoyance et son régime de retraite obligatoire, ce que détaille notre page consacrée à la profession libérale. Un salarié tient compte des dispositifs de son entreprise, qui réduisent son plafond individuel : la page dédiée au cadre dirigeant replace le plan dans l’ensemble de la rémunération.

Le fonctionnement complet du produit, de la gestion financière aux modes de sortie, figure sur notre page plan épargne retraite et dans le guide « PER : l’essentiel ».

Après la simulation PER : l’accompagnement d’Etsa Patrimoine

La simulation donne un ordre de grandeur. L’étude qui suit part de vos documents : avis d’imposition, relevé des plafonds, contrats de retraite d’entreprise, plans déjà ouverts. Nous vérifions le plafond réellement disponible, chiffrons plusieurs montants de versement et comparons les scénarios de sortie en capital, en rente ou en combinant les deux.

Le plan est ensuite sélectionné en architecture ouverte, auprès d’assureurs et de sociétés de gestion tiers, puis suivi dans la durée : révision du versement à chaque variation de revenu, arbitrages à l’approche de la retraite, préparation de la sortie. Notre page « Je prépare ma retraite » décrit cette démarche.

Le cabinet Etsa Patrimoine se tient à votre disposition pour vérifier votre plafond de déduction, dimensionner vos versements et préparer la sortie de votre plan.

Données fiscales à jour au 6 octobre 2026. Cette page est fournie à titre informatif et ne constitue pas un conseil personnalisé. Pour une analyse adaptée à votre situation, prenez rendez-vous avec un conseiller en gestion de patrimoine.