Jonathan Rosen, fondateur d’Etsa Patrimoine, signe dans Club Patrimoine une analyse consacrée aux stratégies de donation aux enfants en 2026. La transmission du patrimoine ne se limite pas à la succession : elle peut être préparée progressivement de son vivant afin d’organiser la répartition des actifs et d’anticiper les conséquences fiscales.
Pourquoi anticiper les donations ?
La donation permet d’organiser une transmission en amont et de répartir les actifs en fonction des besoins de chaque membre de la famille. Selon la situation, plusieurs mécanismes peuvent être envisagés : donation simple, donation-partage, démembrement de propriété ou transmission progressive de certains actifs.
L’anticipation peut également permettre d’utiliser les abattements fiscaux disponibles dans le temps. L’intérêt d’une stratégie de donation dépend toutefois de la composition du patrimoine, de l’âge du donateur, de ses besoins futurs et de l’équilibre recherché entre les héritiers.
Donation simple ou donation-partage ?
Ces deux outils peuvent répondre à des objectifs différents. Une donation simple permet de transmettre un actif à un bénéficiaire, tandis qu’une donation-partage permet d’organiser plus globalement la répartition du patrimoine entre plusieurs héritiers. Le choix dépend notamment de la composition du patrimoine et de la volonté d’éviter de futurs déséquilibres entre les enfants.
Lorsque le patrimoine comprend une entreprise, des biens immobiliers ou des actifs de valeur très différente, l’organisation de la transmission peut nécessiter plusieurs étapes afin de maintenir un équilibre entre les héritiers.
Le démembrement comme outil de transmission progressive
Le démembrement de propriété peut également être utilisé dans le cadre d’une donation. Le donateur transmet alors la nue-propriété d’un actif tout en conservant l’usufruit. Cette organisation permet de commencer à transmettre sans renoncer immédiatement aux revenus ou à l’usage du bien.
Conserver une cohérence patrimoniale
Pour Etsa Patrimoine, une transmission efficace ne consiste pas uniquement à réduire la fiscalité. Il faut également préserver les ressources du donateur, anticiper les éventuels besoins futurs et organiser la gouvernance familiale lorsque le patrimoine comprend une entreprise, de l’immobilier ou des actifs financiers importants.
L’accompagnement patrimonial permet ainsi de construire une stratégie de transmission progressive, cohérente avec les objectifs familiaux et avec la situation globale du patrimoine. Il peut également être nécessaire de coordonner cette stratégie avec le notaire, l’avocat ou l’expert-comptable lorsque plusieurs problématiques juridiques et fiscales se croisent.
Source : lire l’analyse complète de Jonathan Rosen sur Club Patrimoine.
